De facturering van dienstprestaties vanuit de managementvennootschap aan een werkvennootschap ligt al enkele jaren onder vuur, zowel inzake vennootschapsbelasting als btw.

Bij fiscale controles m.b.t. de vennootschapsbelasting wordt de werkelijkheid van de gefactureerde handelingen geëist en/of worden de gefactureerde bedragen te hoog bevonden.
Het verwerpen als beroepskost en/of het weigeren van de btw-aftrek bij de werkvennootschap, komt dan ook meer en meer voor bij fiscale controles.

Is de managementvennootschap ook aandeelhouder, dan betreft het volgens de fiscus vaak een winstuitkering in plaats van een vergoeding voor geleverde prestaties.
De fiscale administratie probeert de gefactureerde bedragen te herkwalificeren als een dividenduitkering waardoor het bij de winst van de werkvennootschap wordt gevoegd, vaak belastbaar aan het normaal tarief in plaats van het verlaagd tarief.
Dezelfde werkwijze probeert de fiscus toe te passen indien de managementvennootschap bestuurder is in de werkvennootschap en deze laatste op haar algemene vergadering tantièmes toekent.

Ook de btw-administratie neemt soms het standpunt in dat alle door de werkvennootschap gefactureerde bedragen de facto winstuitkeringen zijn en geen vergoedingen voor geleverde prestaties vormen.
De gevolgen zijn verregaand: de managementvennootschap heeft enkel inkomsten die als ‘dividend’ beschouwd worden en wordt dus voor de btw als een passieve holding beschouwd, een niet-btw-plichtige zonder recht op aftrek.

De fiscus heeft er geen moeite mee om tweemaal langs de kassa te passeren: de verwerping van de btw-aftrek bij de werkvennootschap op de door de managementvennootschap gefactureerde bedragen én de verwerping van de btw-aftrek op alle kosten in de managementvennootschap.

Door de hervormingen binnen de FOD Financiën komt het in de praktijk vaker voor dat dergelijke facturering in éénzelfde dossier aangevallen wordt door zowel de controleur directe belastingen als de btw-controleur.
Het is dus van belang om vooraf bij het opzetten van een organisatiestructuur met doorfacturatie van prestaties het dossier voldoende te onderbouwen.


Inhoud

Dit seminarie belicht de verschillen facetten van deze problematiek gebaseerd op de wetgeving, de rechtspraak en andere praktijkgevallen.

Zo komen onder meer aan bod:

• Waarop letten bij facturering van managementfees?
• Is er een relatie met het doel van de vennootschap nodig?
• Hoe de realiteit van de prestaties aantonen?
• Hoe worden bestuurdersvergoedingen en tantièmes inzake btw behandeld?
• Welke btw-regels gelden er bij de uitkering van dividenden?
• Wat zijn de gevolgen van het ontvangen van dividenden op uw btw-aftrek?
• Kan een vergoeding voor een bestuurdersvennootschap opgesplitst worden in een deel bestuurdersbezoldiging en een deel andere dienstverlening?
• Biedt een schriftelijke overeenkomst tussen management- en werkvennootschap een oplossing?
• Wanneer kan een btw-eenheid helpen om deze btw-risico’s te vermijden?

Prijs

De intekenprijs voor dit seminarie bedraagt € 199 en € 180 voor leden van de Praktijkclub Fiscaliteit en/of de Prakijkclub BTW (excl. BTW).
Extra deelnemers van een zelfde kantoor betalen €150.

Onze seminaries zijn betaalbaar via de KMO portefeuille waardoor u een subsidie van 30% kunt ontvangen op de inschrijvingsprijs exclusief btw. Meer informatie hieromtrent vindt u op de website van KMO-portefeuille.
Registratienummer:  KMO DV.O215820 (Camepro bvba)

Facturatie moet steeds gebeuren op naam van de vennootschap waaruit de inschrijving uitgevoerd is. Wijziging van de factuur achteraf naar een andere vennootschap is niet mogelijk. 
Wanneer u dit wenst, dient u een nieuwe inschrijving uit te voeren vanuit de gewenste vennootschap.

Annulering van een inschrijving voor een semminarie is uitsluitend schriftelijk mogelijk tot max 4 werkdagen voor het begin van het seminarie.

Automatische upload ITAA attesten

Het opladen van de attesten naar het ITAA platform zal automatisch gebeuren aan de hand van het ITAA-lidnummer.
Voor ITAA-leden zal het attest daags na het seminarie automatisch naar het ITAA opgeladen worden op voorwaarde dat het ITAA-lidnummer bij registratie is opgegeven.
ITAA-leden kunnen ook na registratie hun lidnummer ingeven door in te loggen, kies voor "profiel wijzigen" en vervolgens geeft u uw lidnummer (zonder puntjes) in.

Online live webinar

Dit seminarie is een live webinar. Het seminarie gaat enkel live online door op de opgegeven datum en uur.

Alle deelnemers ontvangen daags vooraf via mail een Zoom link. Hiermee kan u op de vastgelegde datum en tijd (= startuur) inloggen en het seminarie live volgen.
Kan u de mail met de link niet meer terugvinden, stuur ons dan een mail ten laatste 1 uur vooraf aan het seminarie. In reply bezorgen wij u nogmaals de link.

Uw voordelen:

• geen verplaatsing
• er is een live interactie met de docent: u kan onmiddellijk vragen stellen via een chat-scherm of mondeling
• de syllabus kan u vooraf reeds downloaden van op onze website
• de attesten kan u achteraf downloaden van op onze website

Achteraf wordt er door het programma een aanwezigheidslijst opgemaakt a.h.v. de loging-gegevens (tijd van inloggen, einde van inloggen) van de deelnemers. Dit is voor de erkenning van uw attest.
De documentatie van elk seminarie is achteraf ook online beschikbaar. Zo kunt u steeds de documentatie van een seminarie of opleiding waarvoor u ingeschreven bent op uw pc raadplegen en hoeft u die documentatie niet zelf meer te archiveren.
U kan de documentatie digitaal terugvinden via "online diensten" en deze downloaden.