Fiscale consolidatie: verschuiven van winsten in vennootschapsgroepen
Notice: Undefined offset: 0 in /data/sites/web/bestseminarsbe/www/echo_templates/coursedetail.php on line 10
Notice: Trying to get property of non-object in /data/sites/web/bestseminarsbe/www/echo_templates/coursedetail.php on line 10
Fiscale consolidatie: verschuiven van winsten in vennootschapsgroepen
In het Belgisch fiscaal recht wordt het fiscaal resultaat van vennootschappen, en de te betalen vennootschapsbelasting, in principe per afzonderlijke vennootschap beoordeeld. Het fiscaal verlies dat een bepaalde vennootschap in een groep lijdt, wordt niet automatisch verrekend met de winsten van een andere groepsvennootschap. Er is met andere woorden geen automatische fiscale consolidatie binnen een vennootschapsgroep.
Vaak wordt in de praktijk toch een fiscale consolidatie nagestreefd via de facto consolidatietechnieken: door bij een verlieslatende groepsvennootschap inkomsten te doen toekomen van andere groepsvennootschappen onder de vorm van tantièmes, managementvergoedingen, doorfacturaties met winstmarge, etc. Aan deze technieken kunnen evenwel significante risico’s verbonden zijn bij ondoordacht gebruik: verwerping van aftrek, fiscaal misbruik, abnormale en goedgunstige voordelen, etc.
Sinds de invoering van het optionele systeem van de groepsbijdrage, is het wél mogelijk geworden om de resultaten van vennootschappen in een groep fiscaal te consolideren binnen een wettelijk kader. Zodoende kan er een beperkte fiscale consolidatie tussen deze vennootschappen tot stand komen, waarbij de winsten van één groepsvennootschap gecompenseerd worden met de verliezen van een andere groepsvennootschap.
De groepsbijdrage laat toe om belastbare winsten van een winstgevende groepsvennootschap door te schuiven naar een verlieslatende groepsvennootschap:
- de winstgevende vennootschap trekt in haar aangifte de door haar toegekende groepsbijdrage af van haar belastbare winsten; en,
- de verlieslatende vennootschap neemt in haar aangifte de aan haar toegekende groepsbijdrage op als een belastbare winst, en compenseert deze ‘ontvangen’ belastbare winsten met haar fiscale verliezen.
Het systeem van de groepsbijdrage is evenwel onderworpen aan zeer strikte voorwaarden.
Met dit seminarie wordt u op een praktische wijze vertrouwd gemaakt met de principes van de groepsbijdrage. Maar we laten ook de de facto consolidatietechnieken niet onbesproken.
Inhoud
1. Fiscale consolidatie als concept2. Fiscale consolidatie via de facto planningstechnieken
- Tantièmes en managementvergoedingen
- Doorfacturatie met marge
- Klassiekers bij overnames
- Risico’s gespot in recente rechtspraak
3. Fiscale consolidatie via de ‘groepsbijdrage’
-
Verschuiven van winsten
-
Strikte voorwaarden
i. Verbondenheid
ii. Houdperiode
iii. Overeenkomst
iv. Uitsluitingen
-
Technische verwerking van de groepsbijdrage
-
Impact van reorganisaties
- Aandachtspunten en optimalisaties
Online seminarie
Dit seminarie is een live webinar.
Alle deelnemers ontvangen vooraf een link. Hiermee kan u op de vastgelegde datum en tijd (= startuur) inloggen en het seminarie live volgen.
Uw voordelen:
- geen verplaatsing
- er is een live interactie met de docent: u kan onmiddellijk vragen stellen via een chat-scherm of mondeling
- de syllabus kan u vooraf reeds downloaden van op onze website
- de attesten kan u achteraf downloaden van op onze website
Achteraf wordt er door het programma een aanwezigheidslijst opgemaakt a.h.v. de loging-gegevens (tijd van inloggen, einde van inloggen) van de deelnemers. Dit is voor de erkenning van uw attest.
De documentatie van elk seminarie is achteraf ook online beschikbaar. Zo kunt u steeds de documentatie van een seminarie of opleiding waarvoor u ingeschreven bent op uw pc raadplegen en hoeft u die documentatie niet zelf meer te archiveren.
U kan de documentatie digitaal terugvinden via "online diensten" en deze downloaden.
-
David Engelbos
Advocaat, vennoot bij PAQT Advocaten, Lic. Fiscaal Recht. Voorheen 15 jaar actief als belastingconsulent en regiodirecteur bij KPMG. Gespecialiseerd in fiscale geschillen en algemene fiscaliteit. Daarnaast: het aanvragen van voorafgaande beslissingen ("ruling"), overnames (fiscale structurering, due diligence), reorganisaties (fusies, splitsing, vereffening, …), familiale vermogensplanning, onroerend goed fiscaliteit, notionele interestaftrek, O&O, holding- en patrimoniumvennootschappen, dubbelbelastingverdragen en de fiscaliteit van overheden
-
Tim Vandeweyer
Hij is als advocaat gespecialiseerd in het fiscaal recht, met een focus op ondernemingsfiscaliteit. Hij heeft een bijzondere interesse voor vennootschapsbelasting, internationale fiscaliteit en fiscale procedure. In 2017-2018 als praktijk-assistent verbonden aan de Universiteit Hasselt en is sinds 2017 gastdocent aan de UCLL.
Permanente vorming
Notice: Undefined offset: 0 in /data/sites/web/bestseminarsbe/www/echo_templates/coursedetail.php on line 84
Notice: Trying to get property of non-object in /data/sites/web/bestseminarsbe/www/echo_templates/coursedetail.php on line 87
Warning: Invalid argument supplied for foreach() in /data/sites/web/bestseminarsbe/www/echo_templates/coursedetail.php on line 87
Datum | Startuur | Einduur | Stad | Locatie | Prijs |
---|